Hvad er det cash flow, og hvordan de er klassificeret

I moderne betingelser for økonomisk forvaltning i forhold til de begrænsede finansielle ressourcer er det vigtigt for næsten enhver virksomhed. I sidste ende, om hvor effektivt tilrettelæggelsen af kontrol og dirigerer pengestrømmen afhænger dens konkurrenceevne og succes forretning. Analysen af denne indikator spiller en vigtig rolle i bedømmelsen af den økonomiske situation i selskabet.

Konceptet og essensen af cash flow

Generelt dette meget økonomisk Udtrykket stammer fra den «pengestrøm» engelske sætninger, der kan oversættes som "cash flow". Pengestrømme er virksomhedsfinansiering bevægelse over et bestemt tidsinterval. Med andre ord, det er forskellen mellem ind- og udbetalinger for en bestemt periode. Med dette tal, kan du identificere nøjagtigt, hvordan pengene er en bevægelse, der ikke altid tages i betragtning ved fastsættelsen overskud: skattebetalinger, investeringsomkostninger, afdrag på realkreditlån, skatter på bekostning af overskud mv For en mere fuldstændig beskrivelse af essensen af udtrykket, mener vi klassificeringen af dens komponenter.

Typer af pengestrømme

1. Afhængig af størrelsen af service-forretningsprocesser:

• På tværs af virksomheden. Dette er den mest almindelige form, herunder alle ind- og udgående finansieringskilder i organisationen.
• Ifølge de strukturelle enheder. Den rolle, som denne kan også fungere som centre for ansvar.
• På specifikke forretningsmæssige transaktioner. Det er et primært formål med styring af midlerne.

2. Afhængigt af den type virksomhed aktivitet pengestrømme er:

• ved driften. Forbundet med betalinger til leverandører og outsourcede tjenester i forbindelse med produktionsaktiviteter. Dette omfatter lønninger til de involveret i driften processen personale og de tilsvarende skattebetalinger. Samtidig denne type cashflow viser provenuet fra salg af varer og skattemyndighederne i tilfælde af tildeling af overbetalte obligatoriske betalinger;
• fra investeringsaktivitet. Det omfatter indtægter og betalinger fra det finansielle og reale investeringer, samt indtægter fra salg af immaterielle aktiver og salg af anlægsaktiver, roterende værktøjer af investeringsporteføljen og resultaterne af andre lignende transaktioner;
• finansieringsaktivitet. Denne art er forbundet med bevægelsen af penge i forbindelse med optagelse af lån, kreditter, yderligere gensidige fonde eller egenkapital, betaling af udbytte og påløbne renter på indlån mv

3. Ved retning eller resultat:

• positiv. Det er helheden af provenuet af hver type aktivitet. Som en analog bruger også udtrykket "tilstrømningen af finansielle ressourcer";
• negativ. Den samlede mængde af betalinger i forbindelse med arbejdet i virksomheden. Med andre ord, denne "likviditetsforbrug".

4. Ifølge fremgangsmåden til beregning af volumenet af cash flow er:

• netto. Den repræsenterer forskellen mellem alle indtægter og udgifter;
• brutto. Det kendetegner alle positive og negative strømme for en bestemt rapporteringsperiode.

5. Med hensyn til tilstrækkelighed:

• overvægtige. Indtægterne overstiger behovet for virksomheden;
• knappe. Tilstrømningen af penge under de reelle behov i virksomheden.

6. Som tid på at evaluere pengestrømmene er:

• Sandt nok, i betragtning af størrelsen af den aktuelle øjeblik;
• Future, i betragtning af omkostningerne til en bestemt kommende periode.

7. Ifølge kontinuiteten i formationen:

• regelmæssig (normalt det er relateret til driften);
• diskret (resultatet af enkeltstående forretningstransaktioner såsom køb af en licens, yde støtte, køb af et ejendomskompleks, etc.).

8. Stabilitet af tidsintervaller, hvor de er dannet, regelmæssige pengestrømme er:

• Regelmæssig med regelmæssige tidsintervaller inden perioden. Et eksempel er livrente.
• Regelmæssig med uregelmæssige tidsintervaller inden for samme periode (fx leasingydelser med en særlig betalingsplan).

Ovenstående klassificering giver mulighed for i højere grad og målrettet udføre planlægning, regnskab og analyse af pengestrømme i selskabet, uanset omfanget af sine aktiviteter.