Modpart skat. Problem modparter. Federal Tax Service: modpart verifikation

Modpart - En af de centrale deltagere i transaktionen. Han påtager sig forpligtelserne i henhold til den underskrevne aftale. Hver af underskriveren af aftalen vil være modparten i forhold til den anden side af transaktionen.

risikovurdering

Det korrekte valg af modparten har en indvirkning på den højre side af betaleren at opnå et fradrag på moms. I denne henseende er en manifestation af flid er særlig vigtig ved afslutningen af transaktionen.

Nøglen kontrolmyndighed af Federal Tax Service i området for skatter og afgifter. modpart Kontrol IRS udføres i et automatiseret system.

Kørsel det virker, er som følger. Systemet sammenligner skattefradrag, som betaleren anført i deres indkøb, med detaljer af fakturaen sælger - skat modpart.

Hvis sidstnævnte ikke indgive en erklæring eller ikke afspejlet i bogen salgsdata om transaktioner eller andre væsentlige konstaterede fejl og mangler, den kontrollerende myndighed gør krav på køberen.

kontrolmyndigheder i Forbundsrepublikken Tax Service under inspektioner skal tage hensyn til sæt af omstændigheder, der kunne være bevis for modtagelse af betaleren urimelige fordele.

Enhver enheder, som opererer bør forstå risiciene. Når du vælger en forretningspartner, bør en masse opmærksomhed rettes mod de konsekvenser, der kan opstå efter afslutningen af visse transaktioner.

regler

Skat kontragenty- "falsk" kan forårsage betydelige skader og betaleren, og staten som helhed. Formålet med disse skruppelløse partnere - skatteunddragelse. Payer, til gengæld bliver nødt til at bevise gyldigheden af fordele under hensyntagen til de omkostninger eller momsrefusion.

Organer Federal Tax Service for Kontrol i aktiviteten reguleres af bestemmelserne i resolution vedtaget af Plenum af nummer 53 (fra den 12. oktober. 2006). Dette dokument beskriver de vigtigste elementer i skadelig skattekonkurrence modpart.

Med hensyn til de skatteydere, kan de drage fordel af offentligt tilgængelige kriterier for uafhængig risikoanalyse anvendes af kontrolmyndighederne i udvælgelsen af steder for markinspektioner.

Generelle anbefalinger

Hvordan man ikke at blive en partner i den urolige selskab? Skat har udviklet en række anbefalinger til de betalere.

For det første, før afslutningen af transaktionen er nødvendigt at anmode kopier af:

1. Holy Island om registrering.
2. Charter.
3. Holy Island for registrering med den skat inspektoratet.

Det er også tilrådeligt at indhente et uddrag fra registret, samt en attest, der bekræfter fraværet af skatterestancer til budgettet for modparten.

Derudover kan du anmode om oplysninger om tilstanden af partnerens størrelse, dens økonomiske stilling, og omkostningerne af OS (anlægsaktiver), goodwill, erhvervserfaring. Alle disse tiltag anses for at være rettidig omhu.

retspraksis

Det siges, at domstolene der ikke er enighed om behovet for at bekræfte de faktiske aktiviteter skat selskab.

Nogle myndigheder mener, at for anerkendelse af integriteten af betaleren ikke er nok bekræftelse af status juridisk enhed af partneren.

Separate domstole mener, at det er nødvendigt at sikre, at afgiften er virkelig en modpart til at opfylde vilkårene for transaktionen. Især forklare eksempel, er du nødt til at sikre tilgængeligheden af kvalificeret personale, det rette udstyr, køretøjer, andre aktiver, tilladelser, der kræves for at indfri forpligtelsen.

Nogle domstole tilstrækkelig bekræftelse af staten registrering af betaleren at opfylde kravene i due diligence. For eksempel vil nogle myndigheder mener, at udførelsen af en ansættelseskontrakt - er ikke den eneste måde at tiltrække arbejdskraft. Medarbejderne kan arbejde og aftaler af civil karakter.

Hvis bekræftet af virkeligheden i de gennemførte forretningstransaktioner, domstole ofte konstatere integriteten af betaleren, hvis den enkelte defekter dokumentation.

juridisk rådgivning

Hvis et uddrag fra registret forudsat skat modpart, er det tilrådeligt at uafhængigt verificere oplysningerne i det med de data, lagt ud på IRS hjemmeside. Nogle skrupelløse partnere at skabe et dokument.

Brug FTS-tjenester

Søg TIN - den mest almindelige måde at bekræfte integriteten af partneren. På den officielle hjemmeside er der et særligt eftersyn formular. Sitet FTS søgning INN gennemført online og tager kun et par minutter.

skal vælges på den tilsvarende side "Juridisk enhed" eller "Enkeltmandsvirksomhed" / "bonde (landmand) økonomi (KFH)." Yderligere faktisk administreret INN.

Tjek entreprenøren skat kan sende en skriftlig anmodning. Domstolene anser en sådan handling som due diligence.

På hjemmesiden for den skat, kontrol modpart INN, kan du også få oplysninger:

• om navnet på den juridiske enhed;
• den juridiske adresse på virksomheden;
• dato statslige registreringsprocedure;
• CAT;
• BIN;
• ophør af aktiviteterne (om det faktum og dato);
• ugyldiggørelse af registrering.

Fra site kan du downloade og udskrive et uddrag fra registret. Den indeholder data:

• størrelsen af den autoriserede kapital;
• stiftere;
• typer modparter (OKVED);
• personer er bemyndiget til at handle på vegne af partneren uden dommerkendelse.

Information base af afgiften på modparterne indeholder en komplet liste over oplysninger, en liste over der er til stede i den rækkefølge, Finansministeriet № 115n (dec 5. 2013). Dataene opdateres dagligt.

Hvis det ukendte individuelle identifikationsnummer, kan udføres på stedet skatterevision entreprenør ved navn.

yderligere anmodninger

Som det kan ses af ovenstående oplysninger, vil siden for at finde skat modpart ikke være svært. Hertil kommer, at følgende oplysninger er tilgængelige på hjemmesiden:

1. Er dokumentation entreprenøren om registrering af charterselskaber ændringer eller USRLE data.
2. Var beslutningen om likvidation, reduktion af autoriserede kapital, reorganisering, erhvervelse Ltd 20% af kapitalen i et andet selskab, og så videre.
3. Hvorvidt det besluttet om entreprenøren udelukkelse fra registret som ikke-udøvende.
4. Er der i de udøvende organer for de partnervirksomheder diskvalificeret personer.
5. Er partnerens registrerede Ugyldig adresse, lavet en forbindelse til ham på den adresse, der er angivet i registreringsdatabasen.
6. Hvorvidt entreprenøren overdrager skat rapportering. Det siges, at erklæringen ikke er nul indikerer partnerens pålidelighed.
7. Må ikke oplyse om instruktøren / stifteren i en database på personer, der har givet afkald lederskab / deltagelse i virksomheden.

Det skal siges, at nogle domstole tage stilling, at forskellen mellem de faktiske og retlige adresser kan ikke i sig selv grund til at nægte at handle tidligere i fradrag.

Data om deltagelse partner i retssager

For at få disse oplysninger er nødvendige for at studere et kort fil sager online DIG. Databasen indeholder oplysninger om alle voldgiftssager, herunder tvister om indholdet.

For mere information, du har brug for at bruge en speciel søgeskemaet. I det der er en "medlem af sagen." Kan indtaste navnet, BIN eller tin, og klik på "Søg" -knappen. Systemet vil udsende en liste over sager med de proceduremæssige dokumenter og oplysninger om den aktuelle fase af processen.

Oplysninger om konkursbehandlingen

For at undgå konflikt med skat inspektion af modpartens behov for at lære så meget som muligt. Sørg for, at din partner er ikke på noget tidspunkt i konkurs er muligt at registrere data om de faktiske omstændigheder i juridiske enheder aktivitet. Du kan også finde andre oplysninger. For eksempel registreringsdatabasen har data om værdien af aktiverne i JSC på balancedagen.

udlægsprocedure proces

For oplysninger om, at der i forhold til partnerlande ikke indledt fuldbyrdelsesproceduren er tilgængelig på hjemmesiden for FSSP. Sitet er en form for database søgning. Få oplysninger, som juridiske personer, og på den iværksætter.

Tjek dine tilladelser

Nogle domstole peger på behovet for bekræftelse af tilstedeværelsen af entreprenører licenser. Selvfølgelig skal tilladelsen være de enheder, der er licenseret aktivitet.

Få oplysninger om agenturets websted, der udsteder dokumentet. Det siges, at han vil være deres for hver type licens. For eksempel kan i Rospotrebnadzor finde oplysninger om udstedte licenser på aktiviteterne inden for brugen af strålekilder.

Finansiel partner ansvarlighed

Den vigtigste retsakt, og som skal vejlede tidligere, virker PBU, godkendt ved bekendtgørelse af Finansministeriet № 34. Som anført i den 89. afsnit i denne forordning, årsrapporter enterprise dokument er åbent for alle interessenter. Disse omfatter især:

• banker;
• investorer;
• købere;
• kreditorer;
• leverandører og så videre.

Disse personer lovligt kan ikke kun for at blive fortrolig med årsregnskabet, men også at gøre partiallicenser eller kopier. Til gengæld er virksomhederne forpligtet til at give adgang til oplysninger til interessenterne.

Oplysninger om årsregnskabet, som organisationen fri til Rosstat.

indskrive Provider

Potentielle entreprenører, selvfølgelig, må ikke deltage i køb for kommunale og statslige behov. Dog kan sandsynligheden for dette ikke udelukkes.

Advokater anbefales at tjekke modparten i registret over urimelige leverandører. Denne database vedligeholder og opdaterer FAS.

Legitimationsoplysninger omfattet af underskrivelsen af aftalen

Mange domstole anser det for en obligatorisk skridt for anerkendelse af flittige betaler. Hvis det ikke går, kan du tabe sagen.

For eksempel, hvis motivet har modtaget alle de oplysninger og dokumenter, men ikke opfyldte beføjelser person, der underskriver kontrakten på vegne af en virksomhed, vil det være grundlaget for anerkendelse af den uretfærdige betaleren.

I nogle tilfælde under sagen, repræsentanter for entreprenører opgive deres underskrifter på dokumenter. I sådanne situationer, udnævnt grafologisk undersøgelse. Selvom sagen kan løses uden.

Ikke desto mindre er mange domstole er af den opfattelse, at den visuelle sammenligning af vægmalerierne og betaleren repræsentativ måling ikke kan fungere som et tilstrækkeligt grundlag for anerkendelse af, at de papirer blev underskrevet af forkert person.

vigtig faktor

Nogle domstole anerkender betaler urimeligt, hvis en autoriseret repræsentant for partneren på tidspunktet for underskrivelsen af aftalen er død eller hans kræfter ophørt.

Andre domstole har overvejet at sidstnævnte tilfælde ikke kan indikere modtagelse af urimelige fordele, hvis før registreringen af transaktionen, deltagerne bestod af langvarige økonomiske forbindelser.

ekspertrådgivning

du skal tjekke, inden han underskriver kontrakter og andre vigtige dokumenter:

1. Det er ikke en big deal for virksomheden.
2. Har partnerrepræsentant autoritet ophørt. Deres udtryk er defineret i fuldmagten eller virksomhed charter.
3. Ikke begrænset til, om de dokumenter, der indgår beføjelser lederen af entreprenørvirksomheden, hvoraf værdien overstiger værdien af det charter eller ved lov.

En anmodning til skattemyndighederne

Det er allerede blevet sagt et par ord om det. Lad os betragte anmodningen nærmere.

En anmodning er sendt til skattemyndighederne på adressen registrering partner.

District Courts bekræftede pligt de tilsynsorganer at besvare anmodningen og give oplysninger som en del af oplysningerne ikke er relevant for skat hemmeligholdelse (art. 102 i skatteloven). nogle myndigheder understreger dog, at afslaget på IRS-data berøre den involveret i at opnå fradrag betaleren.

Nogle domstole i sager viser, at betaleren, at kunne sende en anmodning til inspektion, gør det ikke. Men i praksis er der tilfælde, hvor retten kommer til den konklusion, at emnet ikke rigtig kunne finde anvendelse på inspektion af adressen registrering partner på grund af hans manglende en sådan magt (de har skattemyndighederne).

Som advokater, selv om betaleren vil blive nægtet adgang til de ønskede oplysninger, det faktum, at behandlingen vil være bevis for eksistensen af diskretion. Eksperter bemærke, at det er mere hensigtsmæssigt at henvise ansøgningen personligt i IRS, eller sende den med anbefalet brev med meddelelsen. I det første tilfælde vil hånden være en kopi af anmodningen til kontrolorganet stempel for modtagelsen af ansøgningen, mens den anden - vil få besked, at anmodningen er modtaget.

konklusion

Som det fremgår af ovenstående, placeringen af domstolene om omfanget af aktiviteter, der er nødvendige for at kontrollere integriteten af partneren, er meget forskellige. Reglerne i dette tilfælde er der ingen liste over foranstaltninger, der skal træffes for at gøre betaleren at bekræfte din due diligence.

Det siges, at tilstedeværelsen af en hvilken som helst funktion ikke klasse normalt fungerer som en barriere for anerkendelse af en skattefordel ubegrundet. Et sæt af kriterier, til gengæld ofte forårsager kontrolmyndighederne advaret og domstolene - at beslutte sig for skatteyderne.