Procedure for gennemførelse af kontanttransaktioner

Måske er der ingen sådanne virksomheder, der under deres aktiviteter ikke kan komme på tværs af en sådan ide som "cash operations". Det er en beregning med kunden, lønudbetalinger til medarbejderne og andre udgifter, for eksempel betaling af forretningsrejser eller økonomiske behov - alt dette er langt fra en komplet liste over de arbejdsmøder, hvor det er nødvendigt at nøje følge ordren for at udføre kontanttransaktioner.

Men hvad er dette koncept - "cash operations"? Og hvad er rækkefølgen af deres adfærd?

Under dem skal man forstå receptionen og opbevaringen samt udgifterne til både pengesedler og monetære dokumenter.

Til regnskabet for kontanttransaktioner er der en række krav, der er som følger:

• Dokumenter, der afspejler bevægelsen af både kontante og monetære dokumenter, skal være korrekt og rettidigt udstedt.
• Kontrol over den udpegede brug af midler og deres sikkerhed.
• Overholdelse af kontanter, samt betalings- og betalingsdisciplin.

Enhver virksomhed, der har sin kassa, skal erhverve en kontantbog, som opbevares af kasseren i en kopi. Desuden skal hun være trådet, nummereret, trykt. Bogen er certificeret af underskrift af virksomhedens leder og chefskonsulent.

Det er i denne bog, at kassereren hver dag registrerer den disponible saldo på kontanter, som kassereren har i starten af dagen, deres bevægelse (ankomst, udgift) i hele dagperioden og balancen i begyndelsen af det næste. Hver rekord skal laves i 2 eksemplarer, hvoraf den ene vil forblive i selve bogen, og den anden skal overføres til regnskabsafdelingen, som skal fungere som en rapport for kassereren.

Korrektioner i kontante dokumenter er uacceptable.

For at foretage syntetisk regnskabsmæssig behandling af kontanttransaktioner er brugen af den primære aktive konto 50 "Cash", hvor værdierne for åbnings- og afsluttende saldo afspejler tilgængeligheden af midler i begyndelsen og slutningen af hele rapporteringsperioden. Betalingen af denne konto tjener som indikator for indtægter, og kredit, tværtimod, overvåger udgifterne til penge.

Ansvaret for proceduren for udførelse af kontanttransaktioner falder på hovedet af virksomheden. Ifølge lovgivningen i Den Russiske Føderation skal personer, der overtræder kontantdisciplinen, straffes.

I dag i forbindelse med den allestedsnærværende datastyring blev det muligt at opretholde en elektronisk kontantbog, hvilket i høj grad forenkler kassererens arbejde. Under sådanne arbejdsvilkår er det imidlertid nødvendigt at jævnligt kontrollere softwaren af de midler, der leverer behandling af kontante dokumenter.

Moderne foretaget ændringer ikke kun i den tekniske side af kontantoperationer, de berørte også selve ordren for deres adfærd.

I september 1993 godkendte bestyrelsen for Den Russiske Centralbank en afgørelse, hvor proceduren for gennemførelse af kontanttransaktioner blev vedtaget 40, der ud over generelle bestemmelser omfattede:

• Guide til kvittering og udstedelse af kontanter i kontanter samt proceduren for udstedelse af kontante dokumenter.
• Retningslinjer for forvaltning af pengebøger og opbevaring af penge.
• Regler for gennemførelse af revision af kontanteafdelingen samt overholdelse af kontrol over kontantdisciplin.

Derudover har dokumentet fire ansøgninger:

1. Beskrivelse af tegn og regler, hvis formål er at bestemme betalingen af en pengeseddel (seddel) og en mønt i Bank of Russia.
2. Guide til transport og opbevaring af penge
3. Teknisk styrkelse af kontanter i virksomheder og udstyre dem med alarmer. Krav til teknisk sikkerhed.
4. Formular for udarbejdelse af en akt om udførelse af en revision på kassekontoret.

Næsten nitten år var proceduren for gennemførelse af kontanttransaktioner et ensartet regelsæt og blev afskaffet som en ineffektiv normativ handling i januar i år med ikrafttrædelsen af forordning nr. 373-P.

Hvis vi sammenligner denne og andre normative dokumenter, kan det bemærkes, at det i den nye version har positive ændringer. Men nogle spørgsmål forblev uopløst.

Kort sagt, de, der er direkte interesseret i proceduren for at udføre kontanttransaktioner på grund af professionelle aktiviteter eller af andre grunde, vil ikke være overflødige. Positionsnr. 373-P undersøges omhyggeligt.