Sådan udfylder afsnit 6 2-PIT: trin for trin guide

- Bestil № IIM 7/11/450 af Federal Tax Service i Rusland den 14. oktober beregningen af den personlige indkomstskat i form 6NDFL, som er blevet beregnet og trukket fra enkeltpersoner i rapporteringsperioden: 2015 indberetningsskemaer blev godkendt. Erklæring om den godkendte blanket skal udfyldes og bestemmelsen i IRS for alle fiskale agenter (virksomheder, organisationer, virksomheder og individuelle iværksættere).

En rapport i form af 6-PIT: levering frist, struktur

Rapport om Form 6NDFL overført til skattekontoret på kvartalsbasis. deadline begrænsning - den sidste dag i måneden efter rapporteringen. Hvis denne dato falder på en ferie, lørdag eller søndag, derefter lov rapporten leveringsdato - den næste arbejdsdag efter weekenden eller ferien.

I 2017, at beregningen af rapporten give skattemyndighederne må ikke være senere end:

• Tredje april 2017 (årlig beregning for 2016)
• den anden i maj 2017 (kvartalsrapporten for de tre måneder af 2017),
• enogtredivte juli 2017 (den halvårlige rapport til 2017)
• 31 oktober 2017 (rapporten for de første ni måneder af 2017).

Rapporten for 2017 skal returneres senest den anden i april 2018.

Overtrædelse af fristerne rapportering levering fører til sanktioner pålagt af skattemyndighederne. En afgift middel skal straffes med en bøde på tusind rubler for hver forsinket måned, selv om forsinkelsen var kun én dag.

Sanktioner er forsynet med ukorrekt registrering og fejl i beregningen 6NDFL. For skat myndigheder opdagede unøjagtigheder nødt til at betale en bøde på fem hundrede rubler.

Denne rapport indeholder oplysninger ikke specifikke fysiske personer, og generelt vurderes på børsnoterede indkomstskat for alle fysiske personer, som modtager indkomst i organisationen.

Beregning af beløb, der opkræves og tilbageholdt i rapporten 6NDFL har følgende sammensætning:

• grundlæggende oplysninger om skat agent: Omslag
• fælles indikatorer beregnet: Afsnit 1
• detaljerede oplysninger: Afsnit 2

Det er vigtigt at kende reglerne for dannelse af § 1, hvordan du udfylder i afsnit 2 i rapporten 6 PIT titel.

Rapport 6NDFL: titel

Ved åbningen (dæksel) folie anført:

• registrering af data skat agent (navn med afkodning på OKTMO kode INN gearkasse, kontakt telefonnummer);
• oplysninger om trade-rapport (navn danner KND kode af koden og året for den afgiftsperiode);
• data på skattemyndigheden (kode IFTS).

Titlen side skal attesteres af lederen eller dennes repræsentant.

EKSEMPEL fyld ark № 1 (titel) er vist nedenfor.

Form 6 PIT: totaler

Generel beregning af ydeevne og opbevaring af personlige indkomstskat for indberetningsperioden er angivet i første afsnit.

Afsnit 1 er ordineret til hver sats, der beregnes på indkomstskatten. Typisk har virksomheden brugt sats på 13 procent.

Særskilt for hver sats i første afsnit viser dataene for indberetning kvartal, beregnet efter periodiseringsprincippet for hele afgiftsperiode:

• den totale mængde af beregnet indkomst (inklusive udbytte) og separat størrelsen af det udbytte;
• De anvendte skattefradrag (den samlede mængde);
• beløbet beregnes, tilbageholdes, tilbageholdes, ikke returneres af skat arbejdsgiveren indkomst;
• Antal ansatte (fysiske personer, der har modtaget indkomst beskattes).

Bemærk: Som regel mængden af beregnet skat er ikke lig med summen tilbageholdt. Faktiske indkomstskat tilbageholde er lavet i betalingen af den endelige beregning af den seneste måned, og ofte har en måned efter regnskabsårets afslutning.

Prøven påfyldning sektion 1 6 PIT rapport er vist nedenfor.

Værdier af første afsnit, afhænger af, hvordan du udfylder de 2 afsnit 6 af personlig indkomstskat.

Det andet afsnit 6 PIT: grundlæggende detaljer

2 § 6 i den personlige indkomstskat - oplysninger bord. Det angivne rækkefølge:

• alle operationer vurderes indtægterne, der blev betalt i rapporteringsperioden (i kvartalet), med den obligatoriske angivelse af datoen for beregningen;
• mængden af indkomstskat tilbageholdt fra indkomst udbetalt hver angiver nedkomsten;
• den faktiske dato for overdragelsen af indkomstskatten i skat inspektoratet.

Oplysninger om hver modtaget indkomst i den anden del af skemaet angiver blok:

• dato og beløbet for den indkomst faktisk modtaget af medarbejderne - t. Og 100 gr. 130, henholdsvis;
• dato og det tilbageholdte skats beløb (med beløbet i gr.130) - t. Og 110 gr. 140, henholdsvis;
• frist for overførsel af indkomstskat til budgettet (for denne type af indkomst) - t. 120.

Dernæst blokken gentages så mange gange som blev lavet fradrag af indkomstskat.

2 PIT § 6 (prøve fyldning i regnskab) er vist nedenfor.

Grundlæggende regler for besættelse den anden sektion 6NDFL

Nogle generelle råd om, hvordan man udfylder sektion 2 6 Erklæring om personlige indkomstskat er som følger.

Kontante ydelser, der udbetales i rapporteringen kvartal, men ikke er underlagt indkomstskat, er rapporten ikke.

I form af 6NDFL fastgjort beløbet for den indkomst før skat, dvs. det er ikke reduceret med det beløb af indkomstskat.

De anførte oplysninger i det andet afsnit danner ikke falder sammen med oplysningerne i det første afsnit. Siden den første afsnit indeholder kumulative totaler for hele afgiftsperioden, herunder rapportering kvartal og i den anden - kun data for rapportering kvartal.

Hvis en og samme dag indkomsten blev modtaget, med forskellige maksimalt tilladte tidsfrister for betaling i budgettet for skat på personlig indkomst i den form, de er angivet med forskellige linjer.

Linie 120 indikerer sæt af skattelovgivningen begrænser tidspunktet for overførslen af indkomstskatten. Hvis afgiften inden fristen angivet i gram. 120 afspejler ikke den faktiske dato for betalingen, og den maksimalt tilladte NC.

Især skal være forsigtig i en situation, hvor den udbetalte indkomst, og overførslen af afgiften rent faktisk er blevet foretaget på den sidste dag i kvartalet. Dato for betaling af afgiften til budgettet bør præciseres i overensstemmelse med lov, og det vil være datoen for den næste rapporteringsperiode. Derfor skal rekorden for transaktionen blive afspejlet i det næste kvartal.

Hvis indtægterne i virksomheden blev betalt kun i en fjerdedel eller en gang om året, giver rapporten op til det kvartal, hvor indkomsten er betalt, og er obligatorisk i de følgende kvartaler.

Og i en sådan situation, hvordan du udfylder i afsnit 2 i formen 6 personlige indkomstskat - den udbetalte indkomst i andet kvartal? I løbet af første kvartal af rapporten ikke kan passere (fordi det med nul satser), overgiver omhyggeligt rapport for andet, tredje og fjerde kvartal. I dette tilfælde, rapporten fra den tredje og fjerde kvartal fyldt med kun den første del.

Sådan udfylder PIT 6: Lines 100-120

Oplysninger om linjerne 100-120 afhænger af typen af afgifter.

Tabellen giver dig mulighed for at bestemme, hvordan du udfylder i 2 afsnit 6 af personlig indkomstskat, er præsenteret nedenfor.

Type af indkomst	Dato for virkeligheden. EXECUTE. indtægter s. 100	Dato for Hold. skatteindtægt s. 110	Fristen for betaling af podoh.naloga budgettet s. 120
Løn, og tillægsbetalinger	På det seneste. dag i måneden overopladning. zar.platy	dag vypl.zarplaty	Den næste dag efter dag opført. eller betaling på kontoret løn
Feriepenge, betaling netrudosp ark.	datoen for betaling af ferie Det er ikke svært, og betalingsbetingelserne ark evner	datoen for udbetaling af ferie, plader og betaling handicap	Efterbyrden. dag måned. EXECUTE. salg og netrudosp ark.
endelige betaling i tilfælde af afskedigelse medarbejder	dagen for afskedigelsen	Dagen er gjort betaling. beregning ved fyring.	Næste dag EXECUTE dag. okonch.raschota
Indkomst i naturalier. formular	indkomstoverførsel dag i natur. formular	Tættere. dato for afvikling andre indtægter	Næste dag EXECUTE dag. indtægter
Dagligt over grænsen	Efterbyrden. dag måned., i katten. udstedt et forskud rapport	Nærmeste. dato for afvikling andre indtægter	Næste dag EXECUTE dag. indtægter
Materiale gavn af Økonomi. til%	Sidste calends. dag måned., i kot.deystv.dogovor	Den næste dag udstedelsesdato andre indtægter	Næste dag dag udstedelse indkomst
Pr. indkomst ikke er relateret til betaling for arbejde	Dag modtaget. indkomst, belønnet.	Dag modtaget. indkomst, belønning.	Dag efter opnåelse af indtægter belønnet.
Belønnet. på servicekontrakt entreprenør	Dag opført. på den personlige konto eller kontanter udstedelse vederlag entreprenør	dato for overførsel eller udstedelse lager. belønning.	efter betaling kompensation dag

Udarbejdelse af anden sektion 6NDFL: data for rapporten

Sådan udfylde Afsnit 2 juni personlige indkomstskat? Beregningen er repræsenteret ved de oprindelige data Ltd "lampe".

I fjerde kvartal. I 2016 modtog virksomheden indkomst 14 personer:

• tolv mennesker, der arbejder i henhold til arbejdskontrakter;
• Stifter af en (ikke medarbejderen profil "pære");
• En designer, der arbejder i virksomheden under en civilretlig kontrakt om levering af tjenesteydelser.

Virksomheden beskæftiger Dietz, der er berettiget til den standard fradrag for indkomstskat.

To medarbejdere til 2016 var predostvlena standard fradrag for børn :

• Petrova N. -. For 10 måneder fra begyndelsen af året 1 barn 1.400 rubler x 10 måneder = 14 000 rubler
• Morozov DA - brary i 3 måneder fra begyndelsen af året til tre børn - ((1400 x 2) + 3000) x 3 måneder. = 17 400 rubler
• En medarbejder i 2016 blev tildelt den standard fradrag som handicappet: AV Sidorov - i 12 måneder fra begyndelsen af året fradraget var 500 x 12 måneder. = 6000 rubler.

For nemt komplet sektion 2 ved 6 personlige indkomstskat for fjerde kvartal. 2016 bruge følgende hjælpebordet. Det afspejler de samlede betalinger, skattefradrag, påløbne og betalte skat i 4. kvartal.

dato af indtægter	dato Faktisk Modtagere (scores) indtægter	dato Hold PIT	Dato for re Num PIT	efterbyrd periode dag bankoverførsel PIT	Se Modtagere belønnet. (Indtægt) i rubler	sum indtægter i rubler	sum skat fradrag i rubler	tilbageholdt PIT i rubler
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	løn september (Graduate. beregning)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58.253, hvor 150.000 allerede for vypl.avans 1 halv septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	avancere til 1 halv skyld oktober	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	fordel tidslinje netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Belønnet. under kontrakt Normalt display. tjenester	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	løn gebyr anden sal. oktober	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	salg	37428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Lønniveau. betaling for første halvt november	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata for den anden halvt november	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata for første gulve. december	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	udbytte	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Gaver ikke CASH. formular	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194.560

Tabellen viser de udstedte syv medarbejdere gaver til det nye år.

I 2016 er disse medarbejdere ikke modtager finansiel bistand og andre gaver.

EKSEMPEL fyldning af den anden sektion 6NDFL

Ifølge de oplysninger, der er angivet i ovenstående tabel, vi overveje, hvordan man udfylder en sektion februar 6 PIT:

Den første blok:

• side 100 - side 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Page 110 - 2016/10/11 s.140 - 58.253 .;
• side 120 -. 2016/10/12.

Anden enhed:

• Page 100 - 2016/10/20 s.130 - 24451,23 .;
• Page 110 - 2016/10/20 s.140 - 3183 .;
• side 120 -. 2016/10/31.

Tredje blok:

• Page 100 - 2016/10/25 s.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 s.140 - 5200 .;
• side 120 -. 2016/10/31.

Fjerde blok:

• Page 100 - 2016/10/25 s.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 s.140 - 5200 .;
• side 120 -. 2016/10/31.

Femte blok:

• side 100 - side 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Page 110 - 2016/11/11 s.140 - 60463 .;
• side 120 -. 2016/11/14.

Sjette blok:

• Page 100 - 2016/11/11 s.130 - 37428,16 .;
• Page 110 - 2016/11/11 s.140 - 4866 .;
• side 120 -. 2016/11/30.

Syvende blok:

• Page 100 - 2016/11/30 s.130 - 32000 .;
• Page 110 - 2016/12/09 s.140 - 6103 .;
• side 120 -. 2016/12/12.

Ottende blok:

• Page 100 - 2016/12/26 s.130 - 5000 .;
• Page 110 - 2016/12/26 s.140 - 650 .;
• side 120 -. 2016/12/27.

Det niende enhed:

• Page 100 - 2016/12/27 s.130 - 35000 .;
• Side 110 - 2016/12/27 s.140 - 910 .;
• side 120 -. 2016/12/28.

2 Afsnit 6 PIT: form, fill rapport mønster nul

Rapport 6NDFL forpligtet til at give fiskale agenter: virksomheden (organisation) og SP, betaler vederlag til enkeltpersoner. Hvis i kalenderåret PI eller virksomheden ikke er erklæret og ikke betalt indkomst medarbejdere og førte finansielle aktiviteter, kan beregningen af nul formen 6NDFL ikke udleje IRS.

Men hvis en organisation eller individuelle iværksættere giver nul beregning, så IRS er forpligtet til at acceptere det.

Inspektører ikke znyut IRS, at organisationen eller individuelle iværksættere i rapporteringsperioden ikke har gennemført finansiel virksomhed, og ikke en fiskal agent, og afventer beregning på formular 6NDFL. Hvis rapporten inden for to uger efter den endelige frist ikke vil blive leveret, så IRS har ret til at blokere en bankkonto og sætte sanktioner IP eller organisationer, der ikke kan passere rapporten.

For at undgå problemer med IRS revisor har ret til at indgive en erklæring 6NDFL (tomme værdier) eller skrive til IRS oplysninger brev.

Prøven blev fremstillet til levering rapport med nulsatser anført nedenfor.

Prøve brev til IRS rapport fra nul kan ses nedenfor.

Påfyldning 6 PIT: en algoritme af handlinger

For at lette arbejdet med at færdiggøre den anden sektion 6NDFL beregning er nødvendig:

1. Saml alle de penge ordrer til at betale personlig indkomstskat i rapporteringen kvartal.
2. Saml alle de betalingsordrer for overførsel af indkomst til medarbejdere og ofres kontante garanterer, udstedelse af indtægter fra kasseapparatet, sætte dem i kronologisk rækkefølge.
3. Skabe et støttebord til det ovenfor beskrevne eksempel
4. Oplysninger om hver type indkomst i en tabel til at fylde, ifølge oplysninger givet i afsnittet: "Sådan fylde 6NDFL:. 100-120 linjer"
5. Fra den fyldte hjælpebordet at tage informationen til beregning af sektion 2 6 PIT.

Advarsel:

• Linie 110 angiver den dato, hvor medarbejderen faktisk betalte indkomst (selv om den løn eller anden indkomst udbetales senere end den dato, skatteloven).
• PIT er ikke afholdt på forudbetaling.
• Linje 120 er fastgjort grænse dato for overførslen af skat til budgettet efter indkomsttype snarere end den faktiske dato for overførsel indkomstskatten (selv om skatten er opført senere end den dato fastsat af skatteloven).
• Linje 140 er fastgjort mængde af beregnet skat indkomst på indkomst betalt (hvis indkomstskatter ikke er fuldt opført eller ikke er opført, er det stadig stemplet skat, der skulle have været opført).

Det andet afsnit 6 af personlig indkomstskat. Situation: det er umuligt at tilbageholde skat

Sådan udfylder 2 § 6 i den personlige indkomstskat, når at holde indkomstskatten fra medarbejderen ikke er mulig?

Fysisk person indkomst i naturalier (for eksempel en gave), men i fremtiden havde han ingen kontant betaling.

Arbejdsgiveren er ikke muligt at tilbageholde og overføre til budgettet skatteindtægt på indkomst udstedt i fysiske termer.

Som fyld sektion 2 6 PIT i denne situation, er angivet nedenfor:

• s.100 - dagen for udstedelsen af indkomst i naturalier;
• s.110 - 0;
• s.120 - 0;
• s.130 - indkomst i faste priser (beløb);
• s.140 - 0.

Beløbet er ikke tilbageholdt indkomst er angivet under den første erklæring på s. 080.

konklusion

6 Erklæring af personlig indkomstskat - rapport for nye revisorer. Når den er fuld er der en lang række spørgsmål, ikke alle detaljer er overvejet og afspejles i anbefalingerne fra afgiften. Forklaring og afklaring af stridsspørgsmål på regelmæssig basis er givet i de officielle meddelelse fra Forbundsrepublikken punktafgiftsadministrationen i Den Russiske Føderation. I 2017 indeholder ikke bestemmelser om ændringer i de rapporterende former og reglerne for dens fyldning. Denne artikel afspejler, hvordan til at fylde 2 § 6 i den personlige indkomstskat i de fleste almindelige situationer, har det resulteret algoritme for udarbejdelsen af den anden del af beregningen med succes blevet anvendt i praksis.

Held og lykke i leveringen af rapporter!