Sådan udfyldes pengestrømsopgørelse: et eksempel på fyldning, fyldning af orden, regler, forordninger

En af de regnskabsstandarder, der årligt giver op i statistikken - denne pengestrømsopgørelse. Dette dokument afspejler dataene på tilgængeligheden af likvider, kilderne til deres forekomst og anvisninger for brug. Vi anser i detaljer, hvordan at fylde pengestrømsopgørelse.

krav

Denne rapport afspejler betalinger og indtægter i kasseregnskabet og beholdninger. Sidstnævnte er meget finvlozheniya, der nemt kan omdannes til kontanter, men det kan ændre sig lidt omkostningerne. Alle organisationer, der tegner sig, skal tage pengestrømsopgørelsen. Prøven er fyldt med en revisor, skal du give til slutningen af første kvartal af året efter rapportering.

Vi betragter i detaljer, hvilke artikler der ikke er medtaget i dokumentet:

• mængden af byttehandler;
• investere i likvide midler;
• valutatransaktioner;
• modtagelse af penge i banken, overføre penge mellem konti, som ikke ændrer det samlede beløb for aktiver.

Når du udfylder alle trådene tildelt de nuværende, finansielle og investeringsaktiviteter. I det første tilfælde er det afspejler de økonomiske resultater af den ordinære aktivitet i den anden - relateret til erhvervelse af anlægsaktiver. Betalinger, der ændrer kapitalstruktur og lån vedrører finansiering af aktiviteter. Næste vil blive givet instruktioner til færdiggørelse af rapporten om pengestrømmen, som er beskrevet i detaljer, hvad der svarer til komme ind i hver af rækkerne.

kollapsede indikatorer

Standardformularen omfatter ikke linjenumre. Hvis et dokument er leveret i statistikken, koderne er nødt til at sætte ned på egen hånd, er baseret på Finansministeriets bekendtgørelse №66. I andre tilfælde nummereret artikel er ikke nødvendig.

Nogle strømme nettes. For eksempel, hvis de ikke længere karakterisere aktiviteter entreprenører end virksomheden selv. Disse operationer omfatter:

• pengestrømme agentkommissioner relateret til betalingstjenester;
• Moms og punktafgifter;
• indtægter fra modpart i forbindelse med refusion af regninger for leje.

Ved refleksion rullet moms nødt til at angive forskellen mellem de beløb, der er modtaget fra modparter, og opført som delvis betaling. Disse tal kan vises i linjerne:

• 4119, hvis momsen er anført leverandører og budgettet er mindre end den har modtaget fra kunder og fra budgettet;
• 4129, hvis moms er anført leverandører og budgettet, mere end modtaget fra kunder og fra budgettet.

Egenskaber

• Rapporten afspejler ikke hele listen over pengestrømme. Den samme operation kan klassificeres i flere kategorier. I dette tilfælde, at en enkelt betaling opdeles i separate transaktioner.
• Rapporten er fyldt med tusindvis. Eller mio. Rub.
• Hvis midlerne er modtaget i fremmed valuta, er rapporten lagrede beløb, oversat til russiske rubler til kursen på datoen for modtagelse af betaling. Hvis antallet af tilsvarende operationer, er prisen, som denomineret i valutaen i et andet land, en stor, kan du bruge den gennemsnitlige valutakurs.
• Sørg for at afspejle de likvide aktiver, der ændrer prisen og kan sælges til enhver tid.

hat

Første ting i rapporten indeholder oplysninger om organisationen: firmanavn, momsnummer, type aktivitet. Fortsætte med at foretage de saldi i regnskabet og i hånden ved periodens begyndelse. Alle vandløb er inddelt i tre grupper (strøm, investeringer og finansielle transaktioner), som hver især er yderligere opdelt i indtægter og udgifter. Sådan udfyldes pengestrømsopgørelse? Ved siden af hver artikel to kolonner er specificeret. I den første ( "3") trådte beløb i rapporteringsperioden og i det andet ( "4") - det tidligere.

driftsaktiviteter

Den vigtigste kilde til midler i organisationen er de penge af købere og leverandører. Derfor, i linje (s.) 4111 afspejler mængden af indtægter og forskud modtagne fradrag af moms og punktafgifter. Denne information kan opnås fra hastigheden af DT regnskab for kontoen af de mest likvide aktiver (50 til 58) og KT62 (76).

Modtagne beløb husleje, royalties og andre provisioner uden moms er angivet på s. 4112. Hvis den sædvanlige aktivitet af organisationen er leje af ejendom bør disse beløb indgå i omsætningen. På s. 4113 specificerede indtægter fra videresalg af finvlozheny og andre indtægter indregnes som en særskilt post (4119). I denne artikel, navnlig omfatte:

• tilbagebetaling af lån ydet til medarbejdere;
• tilbagelevering af tidligere ubrugte småpenge;
• økonomiske resultat af valutatransaktioner;
• renter på investeringer gæld.

De samlede indtægter registreres i s. 4110. Her er den første del udstedte tegner standard pengestrømsopgørelse.

Proceduren svarer til påfyldning af udgifterne. Først angive den betales til leverandører af råvarer (4121) beløb. Dataene er taget fra saldoen, navnlig beløbene på omsætningen KT50 (51, 52) og DT60 (76). Penge overførsel via modparter reflekteret af 91/2, og kontante udgifter ansvarlige personer. Endvidere rapporten angiver mængden af betalt løn (4122). Disse data er taget fra posterne DT70 KT51. For at afspejle mængden af renter på gæld tildelt en separat side. 4123.

Den betales til skat af overskud af samme navn er angivet i p beløb. 4124. Summen af alle andre afgifter med undtagelse indirekte, for forsikring betalinger sociale indregnes til s. 4129. Næste viser de samlede kontante omkostninger (4120) og det økonomiske resultat fra driften (4.100). Her er, hvordan man udfylder pengestrømsopgørelse af regnskaber balance.

Investering aktiviteter: indtægter

I processen, kan organisationen købe og sælge langfristede aktiver. Pengestrømme fra sådanne operationer bør ske i pengestrømsopgørelsen. Den udfyldte prøve formular tilvejebringes nedenfor.

I den anden del af rapporten viser mængden af modtaget udbytte (s. 4214), indtægterne fra salg af aktier i andre selskaber (s. 4212), finvlozheniya. Oplysninger fra omdrejninger DT50 (52, 58) og 76 dele af CT modtagne udbytte. For at bestemme den faktiske mængde af finvlozheny behov for disse transaktioner fremhæve de beløb, der blev udført af sub-konto "Renter på noterne." Rapporten indeholder også oplysninger om tilbagebetaling af lån ydet (s. 4213), der er taget fra den hastighed DT50 KT58. Separat tildelte mængde andre (s. 4119), og den samlede omsætning (s. 4210).

Investering aktiviteter: udgifter

Separat, mængden af midler afsat til køb af obligationer, lån (s. 4223), finvlozheniya (s. 4222), om de betalte renter til indehavere af aktier og obligationer (s. 4224), andre betalinger (s. 4229). Yderligere fremhævede række for at vise størrelsen af de omkostninger. Oplysningerne på grundlag af der har registreret oplysningerne i artiklen er taget ud af cirkulation af DT58.

Her er, hvordan man udfylder pengestrømsopgørelse i det andet afsnit.

Finansielle aktiviteter: indtægter

Oplysninger om pengestrømme forbundet med ændringer i kapitalstrukturen, indtastes i tredje afsnit af regnskabsstandard "Pengestrømsopgørelse". Proceduren til fyldning af samme som den før. Først, skal du angive det modtagne beløb, som virksomheden på kredit (4311). Information er taget fra hastigheden af KT66 (67) DT50 (51). Lånebeløbet, udsendte en egenveksel rapporteres særskilt (4314), samt ejerne af indskud i rapporteringsperioden (4312, 4313), og andre transaktioner (4.319) og den samlede omsætning (4310).

Finansielle aktiviteter: omkostninger

Oplysninger om pengestrømme rettet mod indløsning af egenveksler af Central Bank of gæld, er tilbagebetaling af lånet, indregnes i s. 4323. Data er taget fra hastigheden af DT66 (67) og KT50 (51). Separat afspejler mængden af udbytte betalt (4322), andre udgifter (4329).

resultater

I s. 4400 viser den samlede balance, der er opnået ved at lægge summen af p. 4100, 4200 og 4300. En negativ værdi indtastes i parentes. Det fremgår endvidere:

• Fund balance i begyndelsen (4450) og enden (4500) af det pågældende år.
• Pengeværdien af effekten af kurs over for rublen (4490).

Her er hvordan formaliseret pengestrømsopgørelse af virksomheden. Det udfyldte skema skal indsendes til Forbundsrepublikken Tax Service i forbindelse med årsregnskabet. Denne regel gælder for alle organisationer, der er førende regnskab, med undtagelse af non-profit organisationer. Små virksomheder, hvis resultater kan forstås uden betænkning kan ikke give oplysninger.

Sådan udfyldes pengestrømsopgørelse ved den direkte metode?

01.01 Selskabet har saldi på box office (3000 RBL.) Og på den bankkonto (60000 RBL.). Det er nødvendigt at trække pengestrømsopgørelse. Betingelser fyldning beskrevet ovenfor.

I tråd "i begyndelsen af året Balance" betalt summen af: 3 + 60 = 63 tusind rubler ..

For den nuværende periode, organisationen modtog 1.77 millioner rubler .. i form af betaling fra kunder og en anden 472 tusind. gnide. i form af forskud. Disse data er taget fra posterne DT50 og DT50 KT62 KT62. Rapporter linjen "Provenuet fra salget af" (s. 4111) angiver momsbeløbet 1770-270 + 472-72 = 1,9 mio. Rub.

I den nuværende periode, organisationen har modtaget statsstøtte i mængden af 70 tusind. Gnid. Midlerne blev brugt til at købe råstofferne til fremstilling af produkter. Den resterende del af disse transaktioner bekræftes posteringer:

DT51 KT86 - modtaget midler fra budgettet.

DT86 KT98 - tegnede sig for udskudte udgifter.

Da statsstøtte øger IC, er disse beløb indregnet i anden del af rapporten i "andre indtægter" (s. 4119).

I løbet af året overført selskabet til leverandører 944 tusind. Rub. Dataene er taget fra DT60 ledninger KT51. Dette beløb er eksklusive moms er angivet på s. 4121. Hertil kommer, fra kasseapparatet 150 tusind. Rubler blev udstedt til betaling af lønninger til personale. Dataene er taget fra DT70 ledninger KT50. Dette beløb er indtastet på siden. 4122.

I løbet af året blev medarbejdere i organisationen økonomisk støtte i mængden af 210 tusind. Rubler forudsat. Dataene er taget fra DT73 ledninger KT50. Denne betaling er relateret til den aktuelle aktivitet og vises i de "andre betalinger".

Medarbejderen er vendt tilbage ubrugte midler ansvarlige til kassereren i mængden af 10 tusind. Gnid. I samme periode, fra leverandører indtastet straffen for kontraktbrud af salg af varer i mængden på 210 tusinde. Gnid. Disse operationer er designet til at balancere posteringer: DT50 KT71 (76). Mængden af den fine og ansvarlig måde 220 tusind. Rub. indgår i "andre indtægter". Her er, hvordan man udfylder pengestrømsopgørelse på den del af transaktionerne fra driftsaktiviteter.

I løbet af året, organisationen solgte maskinen og bygningen. Provenuet fra transaktionen udgjorde RUR 1.180.000 .. Der er også blevet implementeret centralbank til en anden enhed værd 40 tusind. Gnid. Disse transaktioner registreres i balancen kablede DT51 KT60 (76) til et samlet beløb på RUR 1.220.000 .. I rapporten er disse transaktioner registreret på s. 4211 (i mængden af det realiserede drift uden moms) og 4222.

80 tusinde. Rubler blev overført til den nuværende periode LLC. i form af et lån. Dataene er taget fra DT51 ledninger KT58. Dette beløb er angivet på s. 4213.

OS erhvervelse firma brugt 885 tusind. Rub. Dataene er taget fra DT60 ledninger KT51. Andre organisationer blev ydet lån i mængden af 60 tusind. Gnid. Dataene er taget fra DT58 ledninger KT51. Disse to operationer er blevet opført i linierne 4221 og 4223.

I rapporteringsperioden har organisationen modtaget et kortfristet lån på 12 tusind. Gnid. (DT51 KT66). Dette beløb registreres på s. 4223. Selskabet også bragt tilbage tage et banklån på 320 tusind $. Gnid. Tallene er hentet fra den hastighed DT66 KT51. Denne operation er indspillet i s. 4323.

Pengestrømsopgørelse: reglerne for påfyldning betalinger over budgettet

Pengestrømme relation til moms, er det nødvendigt at vise minimeret. Den samlede skat beregnes af alle operationer, men vises i forbindelse med den aktuelle transaktion. Mængden af skatter og afgifter er opført i budgettet, beløb sig til 360 tusind rubler: NPP - 130 tusind rubler, moms - .. 210 tusind rubler, andre skatter - .. 20 tusind rubler .... Alle disse beløb er optaget i balancen DT68 ledninger KT51. I rapporten beløbene er i s. 4124 (240 tusind. Gnid.) Og 4129 (20 tusind. Rub.).

Sådan udfyldes pengestrømsopgørelse: et eksempel på at udfylde de sidste linjer

De samlede pengestrømme fra investeringer transaktioner (4200) beregnes ved at trække fra summen af alle midler modtaget og brugt i volumen. tal Foreløbige bør være "ren" for moms:

+ 40 1000 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360- tusind. Rub.

Moms på finansielle transaktioner har ikke været bevægelser. . Derfor er den resulterende strøm, der er gemt i side 4219, er:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tusind. Rub.

Resten af finansielle transaktioner er som følger:

12 + 70-320 = -238 tusind. Rub. Dette beløb er optaget i redegørelsen i parentes.

Forskellen mellem alle indtægter og udgifter (843 + 310-238 = 915 tusind. Rub.) Reflekteres i artiklen "Restbeløbet for perioden." Separat angivet ved årets udgang fond balance. Han er:

63 + 915 = 978 tusind. Rub.

Her er hvordan at fuldføre pengestrømsopgørelse. Eksempel fylde repræsenteret på billedet på.

Sådan tildele momsen?

Alle indtægter og forbrug af midler nødt til at "rydde op" af skatten inden påfyldning rapporten. Denne proces skaber vanskeligheder i revisorer. Ikke alle momsregnskab registreres særskilt. For ikke at begå fejl i beregningerne, er det nødvendigt:

• tildele de årlige mængder af omdrejninger af DT62 (60) KT51;
• den resulterende tal ganges med 18/118, fremhæver således momsen;
• det resterende beløb vil blive "renset" for afgiften.

Denne beregningsmetode er kun egnet entreprenører, der sælger varer til 18% -s' sats. Hvordan skal man behandle med produkter, af hvilke der er fastsat en sats på 10%, og en, der ikke momsfritage? I sådanne tilfælde er det nødvendigt at opdele strømmene med forskellige niveauer af operationer:

Den heraf følgende saldo moms = moms + modtagne beløb fra budgettet - Listed moms - betalt moms.

Beregn forskellen og vil "rense" cash flow fra en bestemt aktivitet:

• Et positivt tal registreres på side 4119 .;
• Negativ beløb afspejles i beslagene på s. 4129.

Ikke alle revisorer overholder algoritmen. Hvis moms-flows i rapporten ikke er adskilt, bør dette anføres i den forklarende note.

Sådan afspejle løn?

På s. 4122 lister alle de betalinger relateret til lønninger. Spørgsmålet er, om du ønsker at bringe ind i dette sted, bortset fra løn, feriepenge og bonusser, og personlige indkomstskat og forsikringsbidrag? Nogle eksperter mener, at der afspejler på side 4129. I denne opdeling kan du se, hvem der har sendt penge i denne artikel, du har brug for at angive kun omsætningen af DT70 KT50 (51), og det overførte beløb af personlig indkomstskat, gebyrer og andre afgifter :. Medarbejdere eller budgettet. Andre mener, at der på s. 4122 nødt til at vise alle betalinger relateret til lønningslisten. Derefter kan du bestemme, hvor meget det koster organiseringen af "indhold" af medarbejdere. Begge muligheder har en ret til at eksistere. Behøver kun at angive i den forklarende note afspejler den valgte rute oplysninger.

NPP

For at kunne udfylde formularen, skal du beslutte, hvordan transaktionen blev et overskud, der er kilden til betaling af indkomstskat i løbet af året, og derefter, afhængigt af de opnåede resultater for at indtaste data. Oftest indtægtskilde var ordinære indtægter. Derfor er momsbeløbet indspillet på s. 4124.

likvider

Sådan udfyldes pengestrømsopgørelse i forhold til meget likvide finansielle investeringer? Til at begynde, lad os beskæftige sig med dem, præcis hvilke aktiver tilhører denne kategori. Likvide midler - er banken regninger, anfordringsindskud og andre aktiver, der let kan konverteres til kontanter, men risikoen for prisændringer. Den resterende del af de værdier, der er angivet på s. 1250. Det samme beløb skal overføres til rapporten.

Organisationen kan registreres på balancen af aktiverne, hvis pris er denomineret i den valuta i et andet land. I dette tilfælde, hvordan man udfylder pengestrømsopgørelse? Eksempel på indtastning af data om transaktioner i fremmed valuta.

Princippet om design ligner balancen i fyldning af rapporten. Valuta værdier afspejles i form №1 med en sats på konvertering rubler på transaktionsdagen. Når du foretager de beløb af dollars og saldi i euro i regnskabet i begyndelsen af året (s. 4450), og i slutningen (s. 4500), at det er nødvendigt at angive valutakursen den 31. december. Forskellen, der opnås efter genberegning, er det nødvendigt at reflektere i den foldede side 4490. Hvis likvider og remburser i fremmed valuta hos organisationen ikke, at beregningerne udføres ved følgende formel .:

P. = 4490 Årlige omsætning DT50 (52) KT91-1 - årlig omsætning KT50 (52) DT91-2.

Tjek rigtigheden af beregningerne kan være på den følgende formel:

P. 4500 = Side. 4450 - Side. 4400 - Side. 4490.